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增值税专票开具注意事项

增值税专票作为一般纳税人销售货物或是提供劳务时开具,是购买方按规定作为抵扣进项税额的凭证,管理是否规范直接关系到企业的切身利益。一站通工商会计小编总结以下几个方面应该注意的事项。

一是要防止产生发票滞留。转完增值税一般纳税人之后,购进机器设备以及固定资产等进项税额允许从销项税额中进行抵扣,然而个人的消费应征消费税在抵扣范围之外。一站通工商会计小编提醒的是无论购进的固定资产能否进行抵扣进项税额都要求一般纳税人购进固定资产所取得的专票必须进行认证,以防止滞留票产生。

二是要注意专票开具时间。一般纳税人务必要按照规定的时限来开具增值税专票,不可以提前也不可以滞后。

三是专票的使用期限。凡经过认定了一般纳税人的企业,必须通过防伪税控系统来开具增值税专票。正常经营的一般纳税人领用增值税专票虽然没有规定使用期限,但是一般被取消一般纳税人资格的必须及时缴销包括空白发票以及使用过的发票存根联。

四是抵扣的期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具增值税发票申报抵扣时间仅限于当月。

五是免税商品不可以开票。例如零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等不可以开具专票,但是不包括劳保用品。

六是发票丢失处理。对于一般纳税人丢失了已开具的发票联以及抵扣联,如果丢失前已经认证相符的,购买方凭销售方提供相应专业发票记账联复印件以及销售方所在地主管税务机关开具的证明,经过购买方主管税务机关同意后可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。